职工薪酬与税务管控

（一）前言：概念界定

1.《劳动法》中的“劳动者”VS《会计准则》中的“职工”

（1）“劳动者”的范畴

（2）“职工”的范畴

2.《劳动法》中的“劳动报酬”VS《会计准则》中的“职工薪酬”

（1）“职工薪酬”的范畴

（2）“短期薪酬”的范围

（二）职工薪酬与个人所得税

1.个人所得税的征税范围

重点问题：一次性经济补偿的税务处理、“加班费”的税务处理

2.个人所得税的税率

3.个人所得税的扣除标准

4.个人所得税的扣缴义务

（三）职工薪酬与企业所得税

1.企业所得税的计算方法

2.与职工薪酬相关的税前扣除

（1）工资薪金的扣除

（2）职工福利费的扣除

重点问题：“福利费”在个人所得税角度和企业所得税角度的不同处理

案例：公司租房免费提供给员工居住的税务处理

（3）工会经费的扣除

（4）职工教育经费的扣除

（5）社会保险费的扣除

3. 企业劳务支出难以在税前扣除的成因与对策

（1）成因分析

（2）对策分析

4.企业所得税的税控要点提示

费用报销活动中的涉税管控

（一）与发票有关的陷阱

（二）各类费用的控制要点

1.车辆费用

2.差旅费

3.业务招待费

4.其他费用

（三）如何规避个税风险

企业与投资人的资金往来问题

（一）涉税风险分析

（二）企业对投资人借款的个税问题

案例：博皓公司诉安徽省黄山市地方税务局案