课程内容

1超过营业执照经营范围不可以开具发票

2开具了增值税发票，就要确认收入

3多年租金一次性收取，要全额确认收入

4不征税收入是税收优惠

5买一赠一组合销售商品，要视同销售

6增值税视同销售的6个误区

7合伙企业没有分配利润，法人合伙人不需要确认损益

8独立核算的分公司，应该独立申报企业所得税

9超过持股比例获得的分红，不能享受免税待遇

10被投资企业做了利润分配决议，外方股东就要确认股息收入并缴纳预提所得税

11逾期三年以上的应收款项，可以作为坏账损失

12逾期三年以上的应付未付款项，应计入企业当年度损益

13小型微利企业，应当是小规模纳税人

14登记为一般纳税人之前取得的增值税扣税凭证，进项税额不能抵扣

15福利费可以免征个人所得税

16企业所得税视同销售，会导致应纳税所得额的增加

17赞助支出都不能在企业所得税税前扣除

18呆滞资产低价处置，需要做增值税进项税额转出

19自然灾害造成的资产损失，需要做增值税进项税额转出

20不专门用于一般计税项目的固定资产，需要按比例做进项税额转出

21合伙企业自然人合伙人的工资薪金可以税前扣除

22合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人

23合伙企业是独立纳税人

24合伙企业的所得税税率是5%-35%

25合伙企业的所得税可以核定征收

26企业发生的佣金支出，不超过收入总额的5%，可以税前扣除

27餐费支出都是业务招待费，要做纳税调整

28差旅津贴可以免征个人所得税整

29支付给劳务派遣公司的被派遣员工工资薪金，可以作为三项经费的计算基数

30贸易公司发生的研发费用，不能税前扣

31公司企业所得税的缴纳，与股东身份没有关系

32只有中国企业才缴纳企业所得税

33外籍人士不从中国境内取得所得，就不需要缴纳个人所得税

34个人股东从上市公司取得分红，不需要缴纳个人所得税

35个人股东转让上市公司股票取得所得，不需要缴纳个人所得税

36企业所得税特殊性税务处理，是税收优惠

37只有高新技术企业，才可以做研发费用加计扣除

38有研发投入，就可以做研发费用加计扣除

39取得高新技术企业证书，就可以享受税收优惠

40生产企业外购产品出口，不能参与出口退税申报

41研发费用加计扣除，在企业所得税汇算清缴时才能享受

42失败的研发活动，不能享受研发费用加计扣除

43研发领用的材料，都可以加计扣除

44个人获得接受赠与所得，不需要缴纳个人所得税

45注销中国户籍，要缴纳个人所得税税

46研发费用加计扣除不能与其他企业所得税优惠事项叠加享受

47委托关联方研发，发生的研发费用不能加计扣除

48公司购买豪车，是避税行为

49收到违约金，不需要缴纳增值税

50广告费和业务宣传费支出，超过当年销售(营业)收入15%的部分，不能税前扣除

51减资不涉及所得税

52开多少税率的发票,只能对应抵扣多少税率的发票

53取得房产出租的租金收入，要从租计征房产税

54企业合并，被合并企业的亏损，可以在合并企业继续弥补

55雇主为雇员负担的个人所得税款，可以税前扣除

56没有履行代扣代缴义务，扣缴义务人要补税

57代扣代缴的税金，在扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳

58符合条件的资产重组，免征增值税

59债务重组收益计入资本公积，就不需要缴纳企业所得税

60分支机构企业所得税税率与总机构保持一致

61非居民企业直接转让居民企业的股权，要在中国缴纳预提所得税

62股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易，应该由股权被转让的境内居民企业缴税

63税收滞纳金不能超过本金

64分支机构要就地分摊缴纳企业所得税

65增值税零税率跨境应税服务，只能采用免抵退税申报方式

66资本公积转增股本，个人股东不需要缴纳个人所得税

67海外被投资企业不分红，境内股东就不需要缴纳所得税

68加计抵减额，按照进项税额总额计算确定

69关联交易被特别纳税调整后，要补税并加征滞纳金

70缴纳了增值税，就需要缴纳附加税费，没有缴纳增值税，就不需要缴纳附加税费

71股权转让，不涉及土地增值税

72不动产出资，暂不征收土地增值税

73企业分立，自然人股东不需要缴纳个人所得税

74关联企业之间的股权转让，产生的股权投资损失，不能税前扣除

75企业海外投资失败，产生的股权投资损失，可以税前扣除

76免抵退和免退两种出口退税方式，获得的退税是一样的

77创意设计活动是研发活动

78增值税视同销售和增值税进项税额转出，可以选择其一

79非居民企业向居民企业转让无形资产所有权，要缴纳预提所得税

80没有非贸易款项的汇出，就不会产生非贸易付汇环节的代扣代缴

81保险可以避税

82借款用于对外投资，利息不能税前扣除

83取得正规发票的利息支出，都可以企业所得税税前扣除

84企业所得税税率高的母公司，从低税率的子公司取得的分红，要按照税率差补征所得税

85母公司用不动产向子公司出资，可以免征契税

86高新技术企业从境外取得的股息，可以享受15%的优惠税率

87签订了合同，就要申报缴纳印花税

88没有实际执行的合同，不需要缴纳印花税

89印花税的计税依据不包含增值税

90关联企业之间发生的关联交易，达到一定金额，就要准备本地文档

91公司注销之后，就不会有税务问题了

92公益性捐赠都可以税前扣除

93结算方式，不影响税务处理

94混合销售行为，都需要合并缴纳增值税

95股权转让，受让方的股权计税基础为其实际支付的价款

96自然人股东从被投资企业借款，应当视同分配股息红利

97解除劳动合同和终止劳动合同的税务处理是一样的

98竞业限制补偿金和不竞争款项个人所得税的税务处理是一样的

99出口退税、留抵退税、简易计税、增值税免税，都是税收优惠

100只有取得增值税专用发票，才可以抵扣