不良资产处置所涉及税种介绍

契税、印花税、增值税、土地增值税、所得税、附加税

不良资产处置税收税务问题解读

1.资产处置税收优惠政策和特殊性税务处理解读

（1）企业所得税特殊性税务处理

（2）增值税税收优惠

（3）土地增值税税收优惠

（4）契税税收优惠

2.金融机构不良资产处置税收优惠解读

（1）四大专享的税收优惠

（2）银行相关上述规定及税收优惠

3.税务尽调方法及解读

4.资产收购特点及优缺点解读

5.股权收购特点及优缺点解读

6.不同交易模式下的税务解析和税务筹划

案例一：郑爽增资扩股偷税案件

税务筹划实操案例分享

1.不良资产处置典型法律风险与应对案例

（1）无法过户风险

案例二：原告钱宏亮与被告南京市人民政府、南京市住房和城乡建设委员会城乡建设行政管理其他行政行为一审行政裁定（2015）秦行初字第229号

案例三：宋来广与聊城市国土资源局资源行政管理：土地行政管理（土地）一审行政裁定书 （2017）鲁1502行初60号

（2）前期欠税风险

案例四：杨罗、江苏嘉丰置业有限公司民间借贷纠纷执行裁定书(2016)苏执复154号

（3）多次纳税风险

案例五：陈炳辉与国家税务总局中山市税务局东凤税务分局、国家税务总局中山市税务局税务行政管理(税务)一审行政判决书(2019)粤2071行初797号

（4）买方包税风险

案例六：河南迈特新能源科技有限公司、河南沈丘农村商业银行股份有限公司借款合同纠纷执行审查类执行裁定书(2019)豫16执异189号

2.不良资产处置税务具体实操及案例

（1）买方包税风险防范

案例七：上海胜华电缆(集团)有限公司与上海宏邦化工有限公司企业借贷纠纷其他执行裁定书（2019）沪0117执异251号

（2）税款优先权风险防范

案例八：中国农业银行股份有限公司乳山市支行、威海市地方税务局临港经济技术开发区分局金融借款合同纠纷执行审查类执行裁定书-山东省高级人民法院(2017)鲁执复80号

案例九：国家税务总局藤县税务局、淄博中川制釉有限公司买卖合同纠纷执行审查类执行裁定书-山东省淄博市中级人民法院(2018)鲁03执复169、170号

案例十：国家税务总局丰城市税务局、石亚俊民间借贷纠纷执行审查类执行裁定书-湖北省高级人民法院(2019)鄂执复104号

（3）以物抵债及购买资产包取得资产税收筹划

案例十一：以某公司购买资产包税收筹划全流程筹划为例