我国的税法体系

一、我国现行的税收实体法及分类

二、我国现行的税收程序法及分类

三、税收优惠政策

增值税基础知识

一、增值税（间接税）的原理

二、征税范围、纳税义务人和扣缴义务人

三、一般纳税人、小规模纳税人，税率与征收率

四、应纳税额的计算，中央与地方的分成

五、出口货物退（免）税

六、增值税税收优惠政策

企业所得税、消费税

一、企业所得税

1.企业所得税含义

2.企业所得税与增值税的区别

3.应纳税额的计算

二、消费税

1.消费税含义

2.消费税与增值税的关系

3.应纳税额的计算

发票与行政法上的“虚开”

一、发票

1.发票的含义和分类

2.发票的功能（发票类犯罪法益的确定）

3.发票能在财务监督、保障国家税收收入、维护经济秩序方面发挥作用的原理

二、行政法上的“虚开”

1.如果业务不真实，即客观上不存在，那么就成立虚开

2.业务应当具备“合理商业目的”，否则可能成立虚开

3.基础民商事行为不违反法律、法规的强制性规定，那么，就不成立虚开

4.发票应与“实际经营业务”相符，“三流”无需一致，即“三流”是否一致与是否成立虚开无关

虚开增值税专用发票的成因与原理

一、成因一：虚开发票是为了获得税收上的不法利益

二、成因二：虚开发票是为了获得税收之外的不法利益

虚开增值税专用发票的方法

一、收票方采取的方法

二、开票方采取的方法

虚开增值税专用发票罪在立法上的争议

一、虚开增值税专用发票罪的设置与修改

二、何为刑法上的“虚开”？

三、虚开增值税专用发票罪与逃税罪的区别

四、虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪的区别

五、虚开增值税专用发票罪与走私罪的区别

六、虚开增值税专用发票与非法出售增值税专用发票的区别

虚开增值税专用发票在理论与司法实践上的争议

一、“以骗取国家税款为目的”是本罪的构成要件吗？（目的犯说）

二、“税款损失”是本罪的构成要件吗？（结果犯说）

1.单行刑法的规定

2.最高法院关于单行刑法的解释

3.刑法第205条

4.“骗取”与“抵扣”

5.虚开犯罪数额的认定

典型虚开增值税专用发票行为——“黄金票”

一、背景

二、模式

三、成因

四、辩护

典型虚开增值税专用发票行为——地方炼化行业的“石化变票”

一、背景

二、“石化变票”的本质及原理

三、变票企业虚开出的成品油专用发票的使用方式

1.连续生产模式

2.销售模式

四、“石化变票”给国家造成消费税损失时，必然也给国家造成了增值税损失

五、“石化变票”给国家造成增值税损失的计算（我是第一个提出的）

六、进阶版：油品市场中的票货分离

七、税务工作人员的参与

八、辩护

1.司法实践中的情况

2.提出认定各参与人刑事责任总体思路的事实依据

3.总体思路的要点

4.基于总体思路的辩护要点

典型虚开增值税专用发票行为——园区企业的“财政返还”

一、背景（以再生资源回收行业为例）

二、模式

三、“财政返还”的内容

四、“财政返还”的本质为“先征后返”的减税政策（我是第一个提出的）

五、地方政府的“财政返还”给国家造成了税收损失

六、地方政府的“财政返还”违法

七、辩护

典型虚开增值税专用发票行为——农产品收购+出口退税

一、背景

二、农产品收购发票虚开的原理

三、骗取出口退税的原理

四、虚开的增值税专用发票在骗取出口退税中的作用

五、辩护

彩蛋（对一些流行的错误观点的反驳，及需要特别强调的观点）

一、关于增值税、消费税的纳税人只是过路财神，并没有负担税款

二、关于增值税中的“抵扣”

三、特别说明：“石化变票”案件中，变票企业怎么没有使用抵扣的方法来截流消费税？那么，因为没有侵害“国家可抵扣利益”，所以“石化变票”就不成立虚开增值税专用发票罪——该观点是极为荒谬的

四、关于虚开增值税专用发票罪是否属于“目的犯”、“结果犯”

五、关于虚开增值税专用发票罪是否仅仅保护增值税

六、非法购买、销售增值税专用发票罪在实践中几乎没有成立的空间

七、对虚开增值税专用发票罪的错误认识，导致出现关于非法购买、销售增值税专用发票罪的荒诞判决