很多企业认为，税务的合规和筹划，是等到挣到钱以后才需要考虑的事。这是完全错误的！

比如，公司的股权架构，在公司法的范畴内，个人持股和公司持股几乎是没有区别的；但在税法的范畴内，是有重大区别的，比如对于分红、IPO、转增资本、并购重组等，个人股东是需要正常缴税的，但公司股东是可以免税或者延期纳税的，这就是重大区别；另外，个人出售上市公司股票是不需要缴纳增值税的，但公司出售是需要缴纳增值税的。所以公司的股权架构是需要结合商业目的在个人持股、公司持股以及合伙企业持股之间合理分配的。而股权架构的设计，是在公司成立之前筹划的，而不是公司成立以后甚至盈利以后再调整的。

再比如，主讲人吴律师亲办的案例，抚顺某矿产企业计划转让某公司100%的股权，价格约3.2亿，但股权转让不能开具发票，因此将股权转让拆分为0.5亿的股权转让和2.7亿的采矿权转让，开具了2.7亿的发票。最终被税务局认为2.7亿属于房地产转让而征收增值税、土地增值税、所得税等约1.7亿、滞纳金1.6亿、罚款1.7亿，共计约5亿。之所以会出现这样的风险，是因为企业在交易之初只进行了常规的民商事法律风险的审查，而没有进行税收风险审查。

因此，企业的税务合规和优化，是需要进行事前审查的，而不是事后规避的。事后规避，先不论成功与否，而需要付出的代价也是很大的。

很多老板对于税务筹划，往往到年底的时候才会想起，让会计想办法去少缴税。这时，会计除了购买发票几乎是没有办法的。购买发票就会涉及虚开发票犯罪，有的老板年营收超过好几亿，却因为一两百万虚开发票被判处刑罚，真是让人唏嘘不以。这就是错误的观念和认识作茧自缚，自己给自己挖坑导致的。

如何破局？税务合规和筹划，是提前考量和安排企业的交易行为，以预防可能的税收风险，达到企业可接受的税负。

本专栏课程中，从股权架构设计，到日常经营行为，到重大资产交易，甚至高管薪酬的税负，从案例、到法条、到逻辑，全方位解读企业税务合规的要求和税务筹划的方法。

北京市盈科律师事务所

盈科全国财税专委会理事

会计师，税务师

北方工业大学法学专业校外实践导师

解读法律、税收和会计本质联系的实践者

主要业务方向：法律和税务顾问、税务合规、税务筹划、税务争议、涉税犯罪辩护、税收民事纠纷

税收讲座（2023全国各地40余场）