律师行业税务现状及痛点

一、税务现状

1.隐瞒收入：开票进公户、不开票进私户

2.虚增成本：买发票、找发票

3.转移收入：高收入分摊给低收入者；现金发工资

4.打包税费：包干管理费，未依法代扣代缴

5.两套账：内部一套流水账，报税一套假帐

6.记账错误：少缴税、晚缴税、早缴税、多缴税

二、税务痛点

1.增值税税负高——成本主要是工资薪酬，可抵扣进项少

2.个税税负重——高端智力劳动，工资薪金、经营所得水平高

3.参照个体工商户计税——不得再核定征收，行业利润率高

4.业务单一、操作空间小——业务简单、价值链短

5.独立作案—— 统一税务管理难度大

6.会计工作繁杂、无决定权—— 虚报、瞒报、错报、乱报

律师行业合规必要性及合规路径

一、合规必要性

1.金税三期、金税四期

2.数字人民币、电子发票

3.配套措施全面征管无死角

4.最严税务稽查时代来临

二、合规路径

1.律师行业相关税收规定有哪些？

2.提成制、公司制、一体化律所税收有区别吗？

3.律所及其从业人员主要交哪些税？

4.律所增值税纳税义务时间是什么时候？

5.收入“权责发生制”OR“收付实现制”？

6.个人所得税包含哪些税目？

7.个人所得税有哪些扣除项目？

8.律所发生的哪些支出可以扣除？

9.律所发生的哪些支出不得扣除？

10.律师取得法律援助办案津贴要交税吗？

11.合伙人律师、提成律师、授薪/实习律师、行政人员分别如何计税？

12.律师平时如何预扣预缴？

13.律师次年如何汇算清缴？

14.7项专项附加扣除具体应该如何扣？

15.《律师事务所相关业务会计处理规定》涉税科目讲解

16.律所哪些行为属于偷逃税？

17.律所哪些行为涉嫌虚开？

18.律所涉税违规违法后果有多严重？

律所合法的14个税收优化方案

1.扩大成本费用列支

2.充分利用个税扣除项目

3.提成律师成本费用扣除方法选择

4.用好全年一次性奖金

5.正确列支餐饮费等费用

6.三项经费应享尽享

7.离职补偿优惠政策运用

8.归档费.提成等当年完成支出

9.私车公用

10.分期确认收入

11.增加合伙人及协商分摊比例

12.业务拆分与职能分离

13.运用增值税加计抵减

14.无票支出的解决方案